最近,很多老板都在咨詢(xún)成都捷策財(cái)稅顧問(wèn)關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)問(wèn)題,接下來(lái),成都捷策專(zhuān)業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)整理出有關(guān)企業(yè)所得稅的四大熱點(diǎn)問(wèn)題,希望可以幫到各位老板。
問(wèn):納稅人是獨(dú)立繳納增值稅、征收企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)。確定年度銷(xiāo)售額是否需要包括總公司和其他分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額?如果總公司的銷(xiāo)售不符合中小微企業(yè)條件,而分支機(jī)構(gòu)符合,是否可以適用延期付款政策?
答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,制造企業(yè)總行和分支機(jī)構(gòu)將根據(jù)各自的年銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否符合條件,是否適用延期付款政策。納稅人是指獨(dú)立繳納增值稅、征收企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)。年度銷(xiāo)售額不包括總公司及其他分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額。如果總行不符合中小微企業(yè)的要求,而分支機(jī)構(gòu)符合要求,則分支機(jī)構(gòu)可以適用延期付款政策。
問(wèn):目前企業(yè)只辦理了部分員工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)??梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除嗎?
答:根據(jù)規(guī)定,自2008年1月1日起,企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)為在企業(yè)工作或就業(yè)的全體員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照不超過(guò)員工工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)扣除;超出部分不得扣除。因此,企業(yè)只辦理了部分員工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),不符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定中全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件,相關(guān)費(fèi)用不應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除。
問(wèn):國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)文件規(guī)定,“對(duì)不符合小額低利企業(yè)條件而多繳的當(dāng)年上期企業(yè)所得稅,可在下季度從應(yīng)納稅額中扣除。”請(qǐng)問(wèn):納稅人可以選擇退稅嗎?
答:根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,當(dāng)年前因不符合條件預(yù)繳的企業(yè)所得稅,可在下季度從企業(yè)應(yīng)納稅額中扣除。不夠的,應(yīng)在結(jié)匯支付時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意,可以抵扣下一年度應(yīng)納稅額。
問(wèn):工資總額如何在企業(yè)所得稅中定義?
答:按規(guī)定:關(guān)于工資總額。工資工資總額是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際繳納的工資工資總額,不包括企業(yè)職工福利、職工教育基金、工會(huì)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金。國(guó)有企業(yè)的工資、薪金不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)規(guī)定的限額;超出部分不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
以上就是成都捷策專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)總結(jié)的四個(gè)企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題,想要了解更多關(guān)于財(cái)稅的知識(shí),歡迎各位老板收藏我們的網(wǎng)站,還有其他疑問(wèn),也可以直接聯(lián)系我們哦13648099467(微信同號(hào))。